身近な人が自動的に相続人になるとは限らない - 第2部

10年間一緒に暮らしても、法定相続権は生じない

婚姻関係にないパートナーは、交際関係にあるという理由だけで法定相続人になることはありません。10年間一緒に暮らしていても、30年間一緒に暮らしていても、この点は変わりません。

一方のパートナーが遺言や相続契約を残さずに亡くなった場合、もう一方のパートナーは、二人の関係だけを根拠として遺産の法定相続分を受け取ることはできません。

存命のパートナーがすでに所有している財産は、当然ながら引き続きその人の財産です。また、契約に基づく独自の請求権が生じる場合もあります。しかし、それによって亡くなった人の財産に対する法定相続権が生じるわけではありません。

パートナーの生活を保障したい場合は、自ら準備する必要があります。例えば、遺言によってパートナーを相続人に指定する方法、遺贈を行う方法、相続契約を締結する方法があります。

夫婦および既存の登録生活パートナーは、共同遺言を作成できます。婚姻関係にないカップルは、この制度を利用できません。それぞれが個別に遺言を作成するか、相続契約を締結することになります。相続契約には公証が必要です。

遺言を作成しても、税法上の関係は変わらない

遺言によって、婚姻関係にないパートナーを相続人に指定することはできます。

しかし、それによって相続税上の立場が変わるわけではありません。

婚姻関係にないパートナーは、原則として相続税上の税区分IIIに属します。無制限納税義務が適用される場合、個人控除額は2万ユーロです。一方、配偶者および登録生活パートナーの個人控除額は50万ユーロです。

特に不動産が含まれる場合、この違いは非常に大きくなる可能性があります。ある人がパートナーと何十年も同じ家で暮らし、遺言によって相続人に指定されていたとしても、税務上は亡くなった人との法的関係が引き続き基準となります。

つまり、遺言は「誰に財産を渡すのか」という問いに答えるものです。

その後、相続税法が「その取得を税務上どのように扱うのか」という問いに答えます。

簡単に解説：個人控除額、税区分、税率

区別して理解すべき用語が三つあります。

個人控除額は、財産取得額のうち、原則としてどの部分まで非課税となるかを決めます。その金額は、財産を移転する人と受け取る人との関係によって異なります。

税区分は、課税対象となる取得額とともに、適用される税率を決めます。これは給与所得税の税区分とは関係ありません。

課税対象となる取得額は、遺産全体や住宅の市場価値と必ずしも同じではありません。個人控除、一定の遺産債務、法律上の非課税措置によって、課税標準が変わる場合があります。

主な個人控除額

配偶者または登録生活パートナー
税区分I
個人控除額：50万ユーロ

実子または継子
税区分I
個人控除額：40万ユーロ

すでに亡くなっている子の子
税区分I
個人控除額：40万ユーロ

親が存命である孫
税区分I
個人控除額：20万ユーロ

その他の税区分Iに属する人
税区分I
個人控除額：10万ユーロ

税区分IIに属する人
税区分II
個人控除額：2万ユーロ

婚姻関係にないパートナーおよびその他の税区分IIIに属する人
税区分III
個人控除額：2万ユーロ

父母および祖父母については、特別な扱いがあります。相続の場合は税区分Iに属しますが、贈与の場合は原則として税区分IIに属します。[4] [5]

該当する控除および非課税措置を適用した後の税率

課税対象となる取得額が7万5,000ユーロ以下の場合
税区分I：7パーセント
税区分II：15パーセント
税区分III：30パーセント

課税対象となる取得額が30万ユーロ以下の場合
税区分I：11パーセント
税区分II：20パーセント
税区分III：30パーセント

課税対象となる取得額が60万ユーロ以下の場合
税区分I：15パーセント
税区分II：25パーセント
税区分III：30パーセント

課税対象となる取得額が600万ユーロ以下の場合
税区分I：19パーセント
税区分II：30パーセント
税区分III：30パーセント

課税対象となる取得額が1,300万ユーロ以下の場合
税区分I：23パーセント
税区分II：35パーセント
税区分III：50パーセント

課税対象となる取得額が2,600万ユーロ以下の場合
税区分I：27パーセント
税区分II：40パーセント
税区分III：50パーセント

課税対象となる取得額が2,600万ユーロを超える場合
税区分I：30パーセント
税区分II：43パーセント
税区分III：50パーセント

この概要は、法律で定められた税率を示しています。実際に発生する税額は、具体的な課税対象取得額や、適用されるその他の非課税措置によって異なります。

法令情報は2026年8月25日時点のものです。この概要は基本的な規定を説明するものであり、個別の相続事案における税額計算に代わるものではありません。

継子の事例は、その違いを特に明確に示す

ステップファミリーでは、税務上の扱いが法定相続の順位と大きく異なる場合があります。

養子縁組が行われていない場合、継子は継父または継母に対する法定相続権を持ちません。何年も同じ家庭で暮らし、継父や継母を実の親のように感じていたとしても、その親が適切な遺言などを残さずに亡くなれば、その関係だけを理由として法定相続権が生じることはありません。

継子であるという理由だけでは、継父または継母に対する遺留分請求権も生じません。

一方、税務上の扱いは異なります。相続税法では、継子は税区分Iに属します。無制限納税義務が適用される場合、原則として40万ユーロの個人控除が認められます。

そのため、一見すると意外な状況が生じます。継子は税務上、実子と同様に扱われることがありながら、相続法上は法定相続の対象外となる可能性があります。

税法上の控除があるだけでは、継子が財産を取得できるわけではありません。まず、相続人としての指定や遺贈など、財産を取得するための法的根拠が必要です。

養子縁組によって、相続法上の立場が変わる場合があります。未成年者を養子とした場合、養子は原則として法律上の子と同じ地位を得ます。成年者の養子縁組には一部異なる規定が適用されるため、一律に判断することはできません。

実子は遺言があっても請求権を持つ場合がある

子は原則として遺留分権利者に含まれます。遺言によって子が相続から除外された場合、その子は相続人に対して遺留分を請求できます。遺留分は原則として、法定相続分の価額の半分に相当します。

この違いは実務上重要です。遺留分請求権があるからといって、その子が通常の共同相続人に戻るわけではありません。相続人に対する金銭請求権を持つことになります。

ステップファミリーでは、これが目的の衝突を引き起こす可能性があります。

親が新しい配偶者の生活をまず保障したいと考え、その配偶者を単独相続人に指定する場合があります。その結果、以前の関係から生まれた実子は、当初の相続から除外されます。しかし、その子の遺留分権は消滅しません。

遺産の大部分が住宅で、すぐに利用できる現金がわずかしかない場合、深刻な流動性の問題が生じる可能性があります。存命のパートナーは価値の高い財産を所有する一方で、遺留分請求に応じるための現金も必要になります。

ベルリン方式の共同遺言では、二人目が亡くなった後のことも適切に定める必要がある

夫婦は多くの場合、まず存命の配偶者が相続し、その配偶者が亡くなった後に子が相続する形を選びます。この基本的な仕組みは、一般に「ベルリン方式の共同遺言」と呼ばれます。ドイツ民法は、夫婦が互いを相続人に指定することや、最終相続人を定めることを認めています。

この方法は、存命の配偶者を手厚く保障できます。

しかし、ステップファミリーでは、将来どの子が相続するのかを正確に定める必要があります。先に亡くなった配偶者の子は、養子縁組がなければ、存命の継父または継母に対する法定相続権を持ちません。二人目が亡くなった場合について適切な規定がなければ、財産が想定とは異なる形で分配される可能性があります。

さらに、存命の配偶者に対する拘束力も考慮する必要があります。共同遺言の一部の規定は、相互に関連する処分として扱われる場合があります。最初の配偶者が亡くなった後は、状況によって容易に変更できなくなることがあります。

この拘束力が明確に意図されている場合もあります。例えば、自分の財産が最終的に実子へ渡ることを確実にしたいと考える親もいます。

一方で、家族関係、財産状況、生活環境が大きく変化すると、同じ拘束力が数年後には不都合になる可能性があります。

したがって、ベルリン方式の共同遺言は相続設計のための一つの手段であり、ステップファミリーに自動的に適用できる標準的な解決策ではありません。

家族関係を整理すると、リスクが見えてくる

遺言を作成する前に、次の四つの質問を確認すると役立ちます。

1. どのような法的関係があるのか

配偶者、婚姻関係にないパートナー、実子、養子、継子では、法律上の立場が異なります。

2. 遺言がなければ、実際には誰が相続するのか

この質問は、それぞれのパートナーについて個別に確認する必要があります。

3. 誰が遺留分請求権を持つのか

希望する相続の形によって、他の人に対する金銭の支払義務が生じる可能性があります。

4. 二人目が亡くなった後、財産をどうしたいのか

特にステップファミリーでは、最初の死亡時だけを計画するだけでは不十分な場合があります。

双方に以前の関係から生まれた子がいる場合、どちらが先に亡くなるかについて両方の順序を検討する必要があります。Aが先に亡くなった場合はどうなるのか。Bが先に亡くなった場合は何が変わるのか。

結果は大きく異なる可能性があります。

遺言が存在するというだけでは、十分な確認にならない

遺言があるという事実だけでは、それが希望する結果を実際にもたらすかどうかは分かりません。

より適切な確認は、結果から考えることです。最初の死亡時に、誰がどの財産を受け取るのか。どのような遺留分請求が生じるのか。どの程度の税金が発生する可能性があるのか。その後、存命のパートナーはどの財産を所有するのか。そして、二人目が亡くなった後、その財産を誰が受け取るのか。

このようなシミュレーションは、特に婚姻関係にないカップルやステップファミリーにとって重要です。

行動を起こすべきタイミング

法定相続の内容が自分の実際の生活や家族関係に合っていないことが明らかな場合、相続設計を先延ばしにすべきではありません。

特に、婚姻関係にないパートナーの生活を保障したい場合、継子に財産を残したい場合、以前の関係から生まれた子がいる場合、遺留分請求によってパートナーの生活保障が損なわれる可能性がある場合、価値の高い不動産が財産の大部分を占める場合には、早めの対応が重要です。

家族構成が作成時から変わっている場合は、既存のベルリン方式の共同遺言についても見直す必要があります。

相続契約には公証が必要です。ステップファミリー、複数の相続人、遺留分に関する問題、不動産、二人目が亡くなった場合に適用される拘束力のある規定などが重なる場合は、公証人に相談することが特に有効です。公証人は、形式上の要件を満たすだけでなく、希望する文言が実際にどのような法的効果を持つのかを明確にできます。

家族関係や財産状況が単純な場合、自筆による遺言でも有効かつ十分なことがあります。しかし、法律上の家族と実際に生活をともにする家族との隔たりが大きいほど、一般的なひな型の文言だけに頼るべきではありません。

相続法は、人と人との親密さを自動的に法的権利へ置き換えるものではありません。誰を守りたいのか、自ら準備しなければその人がどうなるのかを理解することで、この隔たりを意識的に埋めることができます。

この記事は、ドイツの相続法および相続税法に関する一般的な情報を提供するものです。個別の法律相談または税務相談に代わるものではありません。法令情報は2026年8月25日時点のものです。

参考資料

[1] ドイツ公証人会議所メディアネットワーク、2014年、「婚姻なき共同生活は法の空白地帯なのか？」
https://www.notar.de/aktuelles/details/wilde-ehe-ein-rechtsfreier-raum

[2] ドイツ連邦司法・消費者保護省および連邦司法庁、2026年、「生活パートナーシップ法第1条 生活パートナーシップ、第10条 相続権」
https://www.gesetze-im-internet.de/lpartg/__1.html
https://www.gesetze-im-internet.de/lpartg/__10.html

[3] ドイツ連邦司法・消費者保護省および連邦司法庁、2026年、「ドイツ民法第2276条 相続契約の方式」
https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__2276.html

[4] ドイツ連邦司法・消費者保護省および連邦司法庁、2026年、「相続税・贈与税法第15条 税区分」
https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__15.html

[5] ドイツ連邦司法・消費者保護省および連邦司法庁、2026年、「相続税・贈与税法第16条 控除額」
https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__16.html

[6] ドイツ連邦司法・消費者保護省および連邦司法庁、2026年、「相続税・贈与税法第19条 税率」
https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__19.html

[7] ドイツ連邦司法・消費者保護省および連邦司法庁、2026年、「相続税・贈与税法第14条 過去の財産取得の考慮」
https://www.gesetze-im-internet.de/erbstg_1974/__14.html

[8] ドイツ公証人会議所メディアネットワーク、2016年、「相続設計とステップファミリー」
https://www.notar.de/aktuelles/details/nachlassplanung-und-patchwork

[9] ドイツ連邦司法・消費者保護省および連邦司法庁、2026年、「ドイツ民法第1754条、第1770条および第1772条 養子縁組の効果」
https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__1754.html
https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__1770.html
https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__1772.html

[10] ドイツ連邦司法・消費者保護省および連邦司法庁、2026年、「ドイツ民法第2303条 遺留分権利者および遺留分の額」
https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__2303.html

[11] ドイツ連邦司法・消費者保護省および連邦司法庁、2026年、「ドイツ民法第2269条から第2271条 相互の相続人指定、相互に関連する処分および撤回」
https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__2269.html
https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__2270.html
https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__2271.html

[12] ドイツ公証人会議所メディアネットワーク、2018年、「公正証書による遺言を作成する五つの理由」
https://www.notar.de/aktuelles/details/fuenf-gute-gruende-fuer-ein-notarielles-testament

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